严惩税务犯罪！ 1人骗取出口退税8.7亿余元被判无期徒刑

我国税务监管正在从“钞票管税”向“数管税”再到精准分类监管转变，对税务违法犯罪的查处力度不断加大。与此同时，危害税收征管犯罪也出现新的变化。犯罪手段不断更新、更加隐蔽，比如利用“阴阳合同”逃税，或者秘密转移财产以避免追缴欠款。专业化、职业化特征明显，计算机化水平不断提高，智能化程度越来越高，许多事件难以发现、调查、处理和定性。一些产业平台曲解国家促进创新发展政策，转型为犯罪“文塔”，危害票据管理秩序，不仅损害国家税收，还严重危害票据市场秩序。狡猾地损害了平台经济的公平发展环境。依法惩治此类“票务”平台，不仅有利于维护税收秩序，也有利于净化平台经济发展环境。
为进一步彰显人民法院依法惩治税务犯罪、维护国家财政安全和市场经济秩序、指导司法裁判、强化处罚效力、引导依法纳税、提高纳税遵纪守法的坚定决心，最高人民法院今天公布了相关典型案例。
案例一：
开具虚假增值税专用发票
主犯被判处有期徒刑6年，并处罚金40万元。
案件基本事实
2018年2月，被告郭某、刘某在天津市西青区注册成立索某金属制品有限公司（以下简称“索某公司”）。郭先生为本公司实际董事任某、刘先生为本公司法定代表人。 2018年2月至2018年12月，郭某、刘某向四川泸州贸易有限公司、上海某实业公司等多家企业共取得880张增值税专用发票并抵扣税款，但并未实际与其发生业务往来。此前开具的特别增值税共计1.6亿元，税额超过2300万元。经查，某企业2018年申报生产税5200万余元，产品增值税抵扣投入5025万余元。2022年9月，郭先生、刘先生被抓获并受审。一审时，刘先生的家人代其返还了20万元。
试用结果
天津市第一中级人民法院认为，区分虚开增值税罪与逃税罪的关键关键在于行为人是否具有在税务问题上欺骗国家的主观故意，或者是否具有逃避纳税义务的意图。纳税人在纳税义务范围内，通过虚增投入品抵扣少缴税款的行为，属于犯罪行为。即使采用虚假扣除方法，主观上仍存在拖欠或少缴税款的情况。根据主客观统一的原则，应以偷税罪论处。郭某、刘某利用欺骗手段虚报税收。郭因逃税罪被判处有期徒刑六年，并处罚金四十万元。同案犯被告人刘某因逃税罪，被判处有期徒刑二年，并处罚金十五万元。
案例2：
通过“阴阳合同”逃税
被告人被判处有期徒刑三年的案件基本事实
2012年3月9日，被告人毛猛、周猛（已故）与K公司共同设立合伙企业。艾屯百蒙房地产开发有限公司（以下简称开屯百蒙公司）并成立开屯百蒙公司沙湾县分公司。他们于2012年3月12日依法办理纳税证明，参与沙湾县“林木园”房地产建设开发项目。 2013年2月20日，因政策调整，该项目已无法实施。奎屯白氏公司迁址沙罕县并更名为“新疆白氏房地产开发有限公司” （以下简称新疆白氏公司）。开屯百公司沙湾县分公司于2013年6月27日被注销，税务登记于2013年12月23日被注销。随后，开屯百公司的项目立项、土地征用、项目规划、施工许可、施工、商品房预售证、签订销售合同、开具房屋销售发票等业务“林木源”房地产建设开发项目是代表被告新疆百源公司进行的。 2012年至2018年，毛猛、周毛猛继续参与沙湾县“林梦源”房地产开发建设项目，与被告部门新疆百源公司合伙，利用其房地产开发资质向第三方出售。其间，他们将收取的部分房款存入周先生的银行卡，隐瞒收入。与实际付款金额不符。签订虚假商品房买卖合同，未申报实际支付金额。他们知道有偿拆迁的房屋应该被视为声明出售，但他们没有声明有偿拆迁的房屋没有发票。拖欠或补缴的营业税、增值税、城建维护税、企业所得税等少缴税款共计386万余元，占欠税总额的30.49%。 2020年11月30日，新疆塔城国税局稽查室向新疆企业下达税务行政处理决定书和税务处理决定书，责令限期纳税。该公司未在规定期限内退税。
试用结果
新疆维吾尔自治区沙湾市人民法院经审理，裁定被告新疆百强企业逃税数额巨大，占应缴税款的30%以上，且经税务机关通知后未按要求退税。被告人毛萌作为该项目的具体负责人，积极参与上述逃税行为，被告部门新疆白公司构成逃税罪。被告新疆白氏公司、被判处罚金50万元，被告人毛猛被判处有期徒刑三年，并处罚金5万元。宣判后，被告人毛某某提起上诉，表示无罪并接受处罚，要求从轻处罚。新疆维吾尔自治区伊犁哈萨克自治州塔城区中级人民法院审理本案后，驳回上诉，作出维持原判的裁定。
案例3：
恶意欠税案件406万起
判处主犯有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金410万元。
案件基本事实
被告人梁萌萌于2019年1月在四川省仁寿县独资设立仁寿县威猛建材加工厂（以下简称威猛建材厂），从事砂石收购、加工、销售业务。和砾石，并于 2021 年底停止运营。他未能缴纳规定的税款。 。 2021年10月，四川省眉山市税务局第二检查室对魏某建材厂经营过程中的涉税问题进行检查，发现该厂应纳税额合计406万余元。 2022年2月22日，眉山市税务局第二稽查室向威木库建材厂发出《税务处理决定书》，要求其在15日内缴纳上述税款。梁某某未在期限内付款。 2022年3月14日，眉山市税务局第二稽查室再次向该厂发出《纳税通知书》，对前述欠税款予以责令于3月18日之前缴纳。为逃避税务机关的处罚，梁先生于2022年3月至2022年11月期间，秘密将韦建材厂的收入转移给儿子梁先生，其中包括8吨。通过公开渠道转账共计372万余元。其中，通过中国农业银行个人账户汇款28笔，金额282万余元；通过井研县农村信用社联社个人账户汇款30笔，金额150万余元。由于梁某某的上述行为，眉山市税务局无法追回梁某某经营魏某某建材厂期间应缴纳的相应税款。 2023年10月9日，梁萌萌投案自首，随后与税务机关达成协议，退还税款246万元，清缴欠税。
试用结果
四川省仁寿法院人民法院经审理，裁定梁萌萌在税务机关发出通知后，将自己账户上的资金转移到他人账户上，欠税并隐匿资产。退税。结果，税务机关未能追回欠款406万余元。他们的行为已构成逃税罪。最终，梁某某因逃税罪被判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金410万元。
案例4：
骗取国内出口退税8.7亿余元
被告人被判处无期徒刑，并处没收个人全部财产。
案件基本事实
被告人黄毛是上海美茂羊绒纺织有限公司（以下简称美茂公司）的法定代表人，对该公司的经营管理负有全部责任。公司主要从事羊绒制品及纺织原料的采购、加工、进出口业务。 2009年1月至2012年12月，黄萌萌和她的同事出口tex瓷砖纱线要么作为美国公司的自愿出口，要么作为外贸公司的定制出口。产品抵达香港后，以“来料加工”为借口，申报入境，通过物流公司运回上海或河北省，重新包装，以美国公司名义再出口。范某某等人通过个人账户将资金转入地下钱庄的个人账户，再转入他人在香港注册的多家公司。提到的香港公司随后代表该外商向美国公司付款，意味着退回的资金被用来完成欺诈性结汇操作。付款完成后，美国企业及相关外贸公司办理出口退税。调查显示，2009年1月至12月20日12日，黄萌萌等人采用前述循环出口方式，骗取出口退税8.7亿余元。
试用结果
上海市第一中级人民法院经审理，对黄某及其团伙作出如下判决。他们采用虚构出口业务的方式，骗取国内出口退税8.7亿余元。其行为已构成骗取出口退税罪，涉案金额特别巨大。黄萌萌被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。宣判后，被告人黄某某提出上诉。上海市高级人民法院审理此案后，驳回上诉，作出维持原判的裁定。
案例5：
使用在线平台转售发票
被告人被判处有期徒刑10年，并处罚金25万元一个。
案件基本事实
被告沉某于2019年1月注册成立浙江沉物流科技有限公司（以下简称被告沉某公司），经营范围包括公路货物运输（网上货运）。 5月底，孟沉默要求技术部负责人王萌萌在之前开发的在线货运及货运车辆比对系统的基础上，增加补充运单的日志功能。此后，沉先生的公司利用运单的附加功能，通过卖家及卖家开发的代理机构，向物流、建筑工程等缺乏入境凭证的企业（即收票企业）销售增值税专用发票，并收取超过产品总价和税金5.3%的费用。具体流程是，沉公司录入虚假货物信息和收货公司自主委托的业务信息通过补登记功能，在网上货运平台上进行社会车辆运输，与收货公司签订虚假运输合同、退货、汇出资金等，制造沉公司实际为收货公司提供运输服务的假象，并向收货公司开具增值税专用发票。查明，2019年6月至2021年4月，沉先生所在公司采用上述方式共向2700余家企业开具增值税专用发票18323张，税额超过8.27亿元，其中抵扣金额8.23亿元。
试用结果
浙江省高级人民法院最终裁定，根据相关规定，网络货运经营不包括单纯向实体承运人和承运人提供信息经纪服务和交易撮合服务的活动。网上货运操作运营商必须对整个装载过程、运输和交易进行实时动态监控和管理，不得伪造交易、运输或支付信息。对于通过网上交易完成的发货，平台可以向发货人开具增值税专用发票。可以根据发票依法扣除税款。但本案中，被告沉某某实际经营的公司并不对承运人承担责任。沉某某利用平台补录功能，对完成线下运输但缺少进项发票的企业，或者未进行实际运输作业但需要进项发票的企业，在收取费用后开具增值税专用发票。事实上，他以网上货运经营为名，非法销售增值税专用发票。沉某某非法出售大量增值税专用票据。其行为已构成非法销售规格罪增值税专用发票。被判处有期徒刑10年，并处罚金人民币25万元。
（央视记者 吉成凯）【编辑 于晓】
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